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3. L’escompte de règlement :
consiste à vendre une créance à sa banque.
engage le client à payer comptant ou en avance.
consiste à accorder une réduction commerciale au client.
est lié à un effet de commerce.
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QCM – synthèse – chapitre 2 – OGM - GEMA
10. Le cycle d’exploitation :
est toujours le même quelle que soit l’activité de l’entreprise.
est plus ou moins long selon l’activité de l’entreprise.
14. La durée du cycle d’exploitation est en principe plus dans les unités commerciales ayant :
une activité industrielle.
une activité commerciale.
15. Pour évaluer le BFR ou la RFR, on peut utiliser les données chiffrées du bilan comptable :
Créances – Stocks – Dettes fournisseurs
Créances + Stocks – Dettes fournisseurs
Dans une entreprise spécialisée dans les ventes de fournitures aux professionnels de l’automobile, on a obtenu un
crédit fournisseurs de 30 jours. Les marchandises sont stockées en moyenne 12 jours et on accorde un crédit client
de 24 jours en moyenne.
Une entreprise a réalisé les opérations courantes suivantes. Avant ces opérations, le solde de trésorerie était de
1 200 €. Le montant des dettes liées à l’exploitation était de 2 000 € et les créances client étaient de 3 500 €.
1) Ventes pour 12 500 € de marchandises : les clients ont réglé 10 000 € par chèque, le reste est vendu à
crédit.
2) Achats de marchandises pour 5 750 € : règlement de 3 000 € par chèque au fournisseur, le reste sera payé à
30 jours.
3) Règlement par chèque des charges diverses pour une valeur totale de 2 200 €.
4) Paiement de 6 000 € de salaires nets au personnel. Il restera 2 000 € de charges sociales à payer aux
organismes sociaux.
5) Encaissement de créances client : 2 250 €.
6) Paiement d’une dette fournisseurs de 750 €.
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2.1 À l’issue de ces opérations, le Raisonnement
solde de trésorerie sera de :
a. – 500 €
b. + 300 €
c. + 1 500 €
d. Autre. À préciser.
L’extrait de compte reçu à la fin de ce mois par Loc&Pro a un solde final de 2 492,55 €, des encaissements pour
5 492,01 € et un solde initial de 7 492,36 €. Dans cet extrait, la banque a enregistré l’encaissement d’un effet de
2 500 € que vous n’avez pas pu enregistrer. Agios : 8 € HT (TVA de 20 %).
Vous trouverez ci-dessous le compte banque tenu par Loc&Pro et le relevé reçu de la banque.
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Relevé bancaire reçu par Loc&Pro
Relevé bancaire de décembre Entreprise Loc&Pro
Date Libellé Débit Crédit Solde
1/12/N Solde initial 13 456,98
21/12/N Encaissement effet 10 550,00 24 006,98
25/12/N Remboursement emprunt (dont 345,12 d’intérêts) 5 720,00 18 286,98
30/12/N Frais de tenue de compte 19,90 18 267,08
Lors de son arrivée dans l’entreprise, M. Madaire a trouvé un découvert bancaire de 6000 €. Pour le combler,
plusieurs solutions se sont offertes à lui. Financer ce découvert de 25 jours jusqu’à la prochaine entrée de
trésorerie moyennant un taux de 3,5%. Ou encore escompter un effet de commerce de 8000 €, au taux de 3%, dont
l’échéance est à 30 jours. Le découvert engendre une commission de 12€ et la remise à l’escompte de 15 €.
1.2 - Quel sera le solde du compte bancaire si l’entreprise choisit la remise à l’escompte de l’effet de
commerce ?
2095 € Raisonnement
1965 €
1875 €
Autres. A préciser
1.3 - Quel serait le coût du financement de ce découvert par un escompte de paiement d’une créance de 7522 €
au taux de 3% ?
159 € Raisonnement
198 €
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215 €
Autres. A préciser
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